Konwersja długu wspólnika na kapitał to skuteczny sposób na poprawę płynności finansowej spółki i wzmocnienie jej struktury kapitałowej bez angażowania dodatkowych środków. Operacja wymaga jednak ostrożności, ponieważ jej nieprawidłowe przeprowadzenie może skutkować dodatkowymi obciążeniami podatkowymi. Warto więc wiedzieć, kiedy takie rozwiązanie jest opłacalne i jak uniknąć błędów prowadzących do powstania obowiązku w PCC lub CIT.

Na czym polega konwersja pożyczki na kapitał?

Konwersja pożyczki na kapitał to proces polegający na przekształceniu zobowiązania spółki wobec wspólnika w jej kapitał własny. W praktyce oznacza to, że wspólnik, zamiast domagać się zwrotu udzielonej pożyczki, obejmuje udziały w spółce o wartości odpowiadającej wierzytelności. Dla spółki jest to sposób na redukcję zadłużenia i poprawę wskaźników finansowych, natomiast dla wspólnika – forma zwiększenia zaangażowania w firmę i potencjalny udział w jej przyszłych zyskach. Aby konwersja była skuteczna, niezbędna jest prawidłowa dokumentacja oraz uchwała o podwyższeniu kapitału.

Kiedy opłaca się zamiana długu na udziały?

Zamiana długu na udziały jest korzystna przede wszystkim wtedy, gdy spółka ma trudności z bieżącą spłatą zobowiązań, a wspólnik wierzy w jej długofalowy rozwój. Operacja pozwala spółce uniknąć odpływu gotówki, a jednocześnie wzmocnić kapitały własne, co zwiększa jej wiarygodność wobec banków i kontrahentów. Dla wspólnika może to oznaczać długoterminowy zysk z tytułu wzrostu wartości udziałów. Zanim jednak zdecyduje się na taki krok, warto przeanalizować ryzyko finansowe oraz zgodność wyceny wierzytelności z wartością nominalną obejmowanych udziałów.

PCC przy podwyższeniu kapitału

PCC przy podwyższeniu kapitału może stanowić istotny koszt operacji konwersji długu. Podatek od czynności cywilnoprawnych wynosi 0,5% podstawy opodatkowania, czyli kwoty, o którą zwiększono kapitał zakładowy. Zwolnienie z tego podatku jest możliwe, jeśli wcześniejsza pożyczka została już opodatkowana PCC lub gdy podwyższenie kapitału ma miejsce w ramach restrukturyzacji objętej zwolnieniem ustawowym. Brak właściwej dokumentacji lub nieprawidłowa kwalifikacja czynności może skutkować koniecznością zapłaty podatku z odsetkami, dlatego każdy przypadek wymaga dokładnej analizy i konsultacji z doradcą podatkowym.

Skutki podatkowe konwersji długu

Skutki podatkowe konwersji długu mogą dotyczyć zarówno spółki, jak i wspólnika. Po stronie spółki wniesienie wierzytelności jako wkładu niepieniężnego nie stanowi przychodu podatkowego, o ile operacja zostanie przeprowadzona prawidłowo. Z kolei wspólnik, który obejmuje udziały, może zostać zobowiązany do rozliczenia przychodu z kapitałów pieniężnych, odpowiadającego wartości nominalnej objętych udziałów. W sytuacji, gdy wartość rynkowa wierzytelności różni się od jej wartości nominalnej, organy podatkowe mogą zakwestionować rozliczenie i uznać część kwoty za nieodpłatne świadczenie. Dlatego prawidłowa wycena wierzytelności i zgodność z przepisami CIT są kluczowe dla bezpieczeństwa podatkowego całej transakcji.