Podatek dochodowy od osób fizycznych to najważniejsze zobowiązanie finansowe dla każdego, kto osiąga dochody podlegające opodatkowaniu. Zapoznaj się z najnowszymi informacjami dotyczącymi deklaracji PIT za rok 2024 i dowiedz się, jak maksymalizować swoje korzyści podatkowe przy rozliczeniu.

Jak prawidłowo rozliczyć PIT? – Jaki formularz wybrać?

Kluczową kwestią dla wielu osób rozliczających podatki jest wybór odpowiedniego formularza, który zwykle jest prosty i opiera się na kilku głównych rodzajach deklaracji.

Formularz PIT-37 jest często wybierany przez osoby, które otrzymują dochody poprzez płatników, takie jak te z umowy o pracę czy umowy cywilnoprawne. Aby go wypełnić, konieczne jest posiadanie formularza PIT-11 od płatnika. PIT-37 może być używany do indywidualnego rozliczenia, jak i do wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub w przypadku samotnego wychowywania dzieci.

Z kolei PIT-36 przeznaczony jest dla osób, które uzyskały dochody bezpośrednio, na przykład z działalności gospodarczej i rozliczają się na zasadach ogólnych, a także dla tych, którzy rozliczają straty z lat ubiegłych czy dochody małoletnich. PIT-36L to deklaracja dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na zasadach pozarolniczych, którzy wybrali rozliczenie podatku liniowego.
PIT-28 dedykowany jest dla osób rozliczających się z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dotyczy to przedsiębiorców, wspólników spółek cywilnych i jawnych oraz osób rozliczających przychody z najmu, dzierżawy i podobnych źródeł. PIT-38 używany jest przez osoby, które uzyskały przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach, instrumentów finansowych czy z realizacji praw z tych instrumentów. Wreszcie PIT-39 służy do rozliczenia dochodów z prywatnego zbycia nieruchomości oraz realizacji praw związanych z nieruchomościami, umożliwiając właściwe i zgodne z prawem rozliczenie podatkowe.

Do kiedy rozliczyć PIT-y 2024/2025?

Najważniejsza informacja dla podatników dotyczy terminów składania zeznań podatkowych PIT za rok 2024. Podatek ten rozliczany jest zawsze za rok poprzedni, czyli zeznanie PIT za rok 2024 zostanie złożone w roku 2025. Konkretny termin złożenia deklaracji zależy głównie od jej rodzaju.

W 2025 roku pewna grupa podatników będzie miała możliwość rozliczenia się w późniejszym terminie, jednak dla większości rodzajów deklaracji, takich jak PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-38, ostateczny termin to 30 kwietnia 2025 roku. Natomiast dla deklaracji PIT-28, stosowanej przez przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem, przewidziano w 2025 roku wydłużony termin, który również upływa 30 kwietnia.

Ile wynosi stawka PIT w 2025 roku?

Od 2022 roku obowiązuje obniżona stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) z poziomu 17% do 12% dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł. Gdy dochody przekroczą tę granicę, podatek wynosi 10.800 zł plus 32% od sumy przekraczającej 120 000 zł.
Podstawowym czynnikiem wpływającym na wysokość należnego podatku jest wybrana forma opodatkowania. Najczęściej stosowana skala podatkowa dotyczy zarówno pracowników, jak i przedsiębiorców, którzy zdecydowali się na tę formę rozliczeń. Przedsiębiorcy mają również możliwość skorzystania z alternatywnych metod opodatkowania, takich jak 19-procentowy podatek liniowy. Dostępne są również inne opcje, w tym karta podatkowa czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Kwota wolna od podatku a PIT

Przy kalkulacji obciążenia podatkowego, istotne jest uwzględnienie kwoty niepodlegającej opodatkowaniu. Od początku 2022 roku ustalono ją na poziomie 30 000 zł. Osoby, których roczne przychody nie przewyższają tej sumy, nie są obowiązane do zapłaty podatku. Natomiast osoby, których zarobki przekraczają tę kwotę, ale nie osiągają górnego limitu pierwszego progu podatkowego, podlegają opodatkowaniu w stawce 12%. Nastąpiła również modyfikacja w kwocie obniżającej podatek, która obecnie wynosi 300 zł.