Odkryj, kto i na jakich zasadach może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT w 2025 roku. Nie wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do rozliczania VAT podczas prowadzenia działalności gospodarczej – istnieją bowiem określone warunki, które umożliwiają skorzystanie z tego przywileju. Dowiedz się więcej o kryteriach zwolnienia i sprawdź, czy kwalifikujesz się do tej grupy!

Zmiany w VAT dla małych firm w 2025 – Ułatwienia dla małych przedsiębiorców

Ministerstwo Finansów podkreśla, że wprowadzone zmiany w przepisach dotyczących VAT mają na celu ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej za granicą przez małe firmy, zmniejszenie obciążeń biurokratycznych oraz obniżenie kosztów operacyjnych. Nowelizacja pozwala na uniknięcie konieczności rejestracji do VAT w innym kraju członkowskim UE pod pewnymi warunkami.

W aktualnym systemie prawym przedsiębiorcy często muszą rejestrować się dla celów VAT w innym kraju z powodu jednorazowych transakcji. Proponowane przepisy umożliwiają skorzystanie ze zwolnienia z VAT w Polsce dla małych przedsiębiorstw z siedzibą w innym państwie UE, a polskie małe firmy mogą korzystać ze zwolnienia w innych krajach UE. Znaczenie ma tutaj fakt, że w Polsce wielu podatników korzystających ze zwolnienia nie rejestruje się jako zwolnieni podatnicy VAT, co wymaga zmiany.

Od 1 stycznia 2025 roku weszła w życie nowa ustawa z dnia 8 listopada 2024 roku, zmieniająca ustawę o VAT oraz inne ustawy, której celem jest dostosowanie polskiego prawa do regulacji UE. Celem tych zmian jest uproszczenie procedur administracyjnych VAT dla małych firm działających międzynarodowo.

Z początkiem 2025 roku małe przedsiębiorstwa zarejestrowane w innym państwie UE mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT w Polsce. Artykuł 113a ustawy o VAT, który obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku, pozwala na zwolnienie z podatku sprzedaży dokonywanej przez przedsiębiorców z siedzibą w innym państwie członkowskim, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów takich jak nieprzekroczenie rocznej wartości sprzedaży 100.000 euro w UE oraz 200.000 zł w Polsce, a także nieprowadzenie określonych działalności na terenie Polski zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Wystarczy rejestracja do VAT w Polsce

Polski przedsiębiorca, który chce korzystać z przysługującego mu zwolnienia z VAT także w innych krajach Unii Europejskiej, musi najpierw zarejestrować się jako podatnik VAT w Polsce. Następnie powinien poinformować odpowiedni polski urząd skarbowy o swoim zamiarze skorzystania z tego zwolnienia na terenie innych państw członkowskich poprzez złożenie odpowiedniego powiadomienia. Jest to tzw. uprzednie powiadomienie.

Dodatkowo przedsiębiorca zobowiązany jest do kwartalnego przekazywania informacji o swoich obrotach generowanych w każdym z państw Unii, w których prowadzi działalność. Jako zarejestrowany i zwolniony z VAT podatnik w Polsce, nie musi wysyłać osobnych powiadomień do urzędów skarbowych innych państw UE, w których prowadzi działalność. Warto jednak zwrócić uwagę, że zakres uprzedniego powiadomienia może być modyfikowany poprzez dodawanie lub usuwanie poszczególnych krajów z listy. Przedsiębiorca powinien także pamiętać o istniejących limitach zwolnienia, które różnią się w zależności od kraju.

Limit unijny i krajowy

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, która zamierza korzystać ze zwolnienia podatkowego w kraju Unii Europejskiej, gdzie nie ma zarejestrowanej siedziby, musi spełniać dodatkowe wymogi finansowe. Oprócz lokalnego progu zwolnienia obowiązuje ją również ogólna granica unijna, ustalona na poziomie 100 tys. euro. Przekroczenie nawet jednej z tych granic – lokalnej lub unijnej – skutkuje utratą prawa do zwolnienia z VAT we wszystkich państwach członkowskich.

Należy zauważyć, że limit roczny 100 tys. euro obejmuje całość obrotów danego podatnika, włączając w to także sprzedaż krajową. Oznacza to, że polski przedsiębiorca, realizujący transakcje w różnych państwach członkowskich, straci zwolnienie podatkowe we wszystkich tych państwach, jeżeli jego łączne obroty na terenie UE, w tym działalność w Polsce, przekroczą wspomniany limit.

Zwolnienie podmiotowe w Polsce</h2?

Na mocy art. 113 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, których obrót nie przekroczył w sumie 200 000 zł w poprzednim roku podatkowym, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z tego podatku. Wartość ta nie zawiera podatku dodanego do sprzedaży. W przypadku przedsiębiorstw, które zaczynają swoją działalność, wspomniany próg 200 000 zł jest dostosowywany proporcjonalnie do czasu, przez który prowadzili działalność w danym roku, zgodnie z art. 113 ust. 9 tej samej ustawy. Pomimo wcześniejszych zapowiedzi o zmianach limit ten nie zostanie zwiększony do 240 000 zł.

Tagi:

• Podatek VAT