Prowadzenie własnej firmy wymaga pomysłowości, determinacji oraz otwartego podejścia do otaczającej rzeczywistości. Aby zrealizować swoje cele i marzenia, często konieczne jest zabezpieczenie odpowiednich środków finansowych. Warto pamiętać, że niektóre wydatki mogą być mniejsze dzięki możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Dziś skupimy się na omówieniu dostępnych w 2024 roku rozwiązań, z których mogą korzystać przedsiębiorcy.

Ulgi podatkowe w 2024 r.

Opłacenie podatku stanowi obowiązek każdego podatnika. Przy sporządzaniu obowiązkowej deklaracji podatkowej, zwanej PIT, warto zwrócić szczególną uwagę na przysługujące ulgi i odliczenia podatkowe. Pozwala to na uzyskanie znacznego zwrotu nadpłaconego podatku. Ulgi podatkowe można podzielić na dwa rodzaje: te, które obniżają podstawę dochodu oraz te, które zmniejszają sam podatek.

Ulga podatkowa na robotyzację

To jedna z najnowszych ulg podatkowych wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu, która umożliwia podatnikom odliczenie wydatków związanych z robotami, maszynami oraz urządzeniami peryferyjnymi. Warunkiem skorzystania z ulgi jest przedstawienie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej poniesienie tych kosztów.
Z ulgi mogą skorzystać osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, których dochody są opodatkowane według zasad ogólnych (stawki 12% lub 32%) albo podatkiem liniowym (PIT-36L). W ramach tego rozwiązania podatkowego istnieje możliwość uwzględnienia w rozliczeniu dochodowym 150% poniesionych wydatków, z czego 100% jest kwalifikowane jako koszt uzyskania przychodów, a dodatkowe 50% stanowi odliczenie w ramach ulgi.

Ulga na marketing produktu

Ulga na marketing produktu, znana również jako ulga na ekspansję, jest jednym z trzech mechanizmów podatkowych wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu w 2022 roku, obok ulgi na robotyzację oraz ulgi na prototyp. Mechanizm ten umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania kwoty sięgającej maksymalnie 1 miliona złotych, obejmującej wydatki związane między innymi z uczestnictwem w targach. Rozliczenie tej ulgi odbywa się za pośrednictwem formularzy PIT-36L oraz PIT-36.

Ulga na termomodernizacje

Kwota ulgi termomodernizacyjnej wynosi maksymalnie 53 000 zł. Wydatki związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych można rozliczyć w ciągu sześciu lat, licząc od roku, w którym dokonano pierwszego wydatku. Z tej formy wsparcia podatkowego mogą skorzystać osoby będące właścicielami lub współwłaścicielami domów jednorodzinnych. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie faktur zawierających podatek VAT, wystawionych przez czynnych podatników VAT. Rozliczenie ulgi odbywa się przy wykorzystaniu odpowiednich formularzy podatkowych, takich jak PIT-37, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, wraz z załącznikiem PIT/O.

Ulga na IKZE

Inwestowanie środków finansowych w Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) umożliwia zastosowanie korzyści podatkowych w ramach rozliczenia PIT. Ulgę podatkową w przypadku IKZE można uzyskać w wysokości odpowiadającej wartości podstawy opodatkowania. Maksymalna kwota wpłat na IKZE, którą można odliczyć w ciągu jednego roku kalendarzowego, jest ograniczona do 1,2-krotności średniego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego brutto w gospodarce narodowej. Dla Indywidualnego Konta Emerytalnego (IKE) limit ten wynosi nawet trzykrotność przeciętnego wynagrodzenia.

Ulga IP BOX

Ulga znana jako Innovation Box lub Patent Box to jedna z pierwszych form wsparcia podatkowego skierowanych do przedsiębiorców. Dzięki niej możliwe jest zastosowanie preferencyjnej, 5-procentowej stawki podatkowej, co sprawia, że wzbudza znaczące zainteresowanie wśród właścicieli firm. Już w 2019 roku Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienia podatkowe, mające na celu przybliżenie i ułatwienie interpretacji przepisów dotyczących tego rozwiązania. Stawka w wysokości 5% ma zastosowanie do tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej, określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dokładnie w artykule 30ca ust. 2 ustawy PIT.